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企业怎样建立基于价值的app
更新日期:2013-09-22  浏览:3554

( 文/郑渝川)

  

    在我国,企业app从概念普及到相关的管理体系建立,再到借助企业、行业案例总结出具有中国特点的app制度和方法,已有不短的时间。尽管如此,近年来,中资企业海外投资连遭陷阱、国际金融危机带来金融和实体经济多个行业突出风险等情况,表明中国企业app仍处于普遍的较低水平。这正是财政部等部委先后在2008年5月和2010年4月发布企业内控规范指引文件的原因。另一方面,国内一些高校、商学院开设了app课程,加强对企业内部控制等重大问题的理论研究与制度经验的探索,但距离以美国为代表的欧美日国家学界的研究水平仍有差距。

    简言之,无论从国企主管部门强化国企监管、运营风险控制的角度,还是为了增强本土民企应对风险的整体能力,引进相关的app理论研究、制度经验成果十分必要。特别是企业对战略风险与经营风险的量化、风险偏好的界定与量化以及如何将企业app信息纳入决策制定过程等方面的研究和经验成果,一旦引进将大大减少本土企业和学界探索的时间。

    西姆·西格尔是在美国享有盛誉的app专家,长期从事app咨询服务,曾为北美精算师协会(SOA,全球最大的精算师协会)风险委员会的第一任主席,也是哥伦比亚商学院的兼职教授,讲授关于企业app的MBA/EMBA课程。西姆·西格尔所著的《基于价值的企业app:企业管理的下一步》一书近日由东北财经大学出版社引进出版。

    《基于价值的企业app:企业管理的下一步》这本书给人留下的第一印象,是务实,而这也是西姆·西格尔多部app专著及课程讲授的一大特点。何谓“务实”?市面上可见的app图书,通常分为两类,其一为教材,面面俱到,却在任一方面很难深入;其二为“理念”普及读物,一般都提出一个或几个app方面的新颖观点,由此进行浅层次阐发,再引述多个案例,“攒”成一本书。《基于价值的企业app:企业管理的下一步》不一样的地方就在于既注重可读性,做到了叙述生动、阐释简洁,也注重实操性,提出了能够直接用于企业app实践特别是制度改革、战略调整、实务校验的框架方案。

    企业app常常被理解为对风险的捕捉及补救。这样的理解方式,意味着成本和代价,或者说影响企业实现更多利润等财务目标的管控措施,自然会带来内外阻力。而在西姆·西格尔认为,企业app应当定义为“企业识别、测量、管理和披露所有关键风险以增加利益相关者价值的过程”。也就是说,风险可测量、可管理,而且还将增加财务目标等价值。

    西姆·西格尔指出,基于价值的企业app需要始终关注10个准则:准则一,“整个企业范围”,特别要关注那种可以为企业带来大量业务收入或利润(而使其不规范做法不断被谅解)的“金童”部门、业务量足够小以至于其风险很容易被管理者忽略的部门;准则二,“包括所有的风险类别”,也就是要将企业财务风险、战略风险、经营风险纳入测量范畴;准则三,“关注关键风险”;准则四,“跨风险类型进行整合”,也就是要突破现有常见的、流行的孤立应对某一种特定类型风险的管理方式,从真实世界、商业环境的复杂性出发,搭建复合型的app体系;准则五,对app体系进行细化分解后,再“汇总指标”,;准则六,“包括决策制定”,决策者要直接过问和介入风险评估及处置;准则七,“平衡风险和回报管理”;准则八,“恰当的风险披露”;准则九,“衡量价值影响”,这主要是对于企业的利益相关者而言的;准则十,“关注主要利益相关者”。

    基于价值的企业app的框架内容,包括四大步骤:风险识别、风险量化、风险决策制定和风险沟通。成功风险识别的五个关键点在于,通过风险来源定义风险,均衡地分类风险,清晰地定义指标,恰当地收集数据,前瞻性地识别风险。第一,通过风险来源定义风险,就是从表象、直观的风险找到导致这种风险出现的深层次风险或问题。比如企业声誉风险,往往出自低劣的产品风险、糟糕的客户服务或外部关系等其他风险,如果仅仅“就事论事”(对应声誉风险开展公共关系资源投放),就不是有效的风险识别。第二,均衡地定义风险,一般要通过企业内部会议讨论的方式,明晰风险涉及的业务环节,为后续的风险量化打好基础。第三,清晰地定义指标,要考虑潜在风险的可能性和严重程度,为之确立分值,并反复校验;第四,恰当地收集数据,特别要做好各类数据的更新;第五,前瞻地识别风险,要尽可能采纳各种可行的技术方法,进行风险捕捉和判断。

    风险量化是整个app体系的基石,也是决定企业app流于形式、空谈或发挥实效的关键。《基于价值的企业app:企业管理的下一步》就此提出了一套实用性较强的app模型,并就数据输入、计算和输出等具体操作进行了体育。风险量化过程包括计算基线公司价值、量化个别风险敞口、量化企业风险敞口三部分,书中分别结合不同类型企业、不同类别企业业务予以了说明。

    确定风险偏好和风险限额,然后将企业app纳入决策制定,这就是风险决策。确定风险偏好即是将企业风险敞口控制在企业的风险偏好范围内,包括硬上限(最大上限)和软上限(警示器);确定风险限额,类似于分配预算。在此基础上,企业决策者重新计算风险和收益指标并作出权衡。

    分别面向企业内部和外部的风险沟通,都是非常重要的,也是一般的app理论和制度实践常常忽略的问题。在缜密、公正的风险识别、量化、决策等前三个步骤基础上,风险沟通的目的不仅仅在于赢取企业内部和外部(股民、战略投资者、监管部门等)的认同,并且还将借此将app纳入激励报酬,改进企业依循的风险披露传统,建立更好的企业形象。

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